Steuern in Zypern
Die Körperschaftssteuer für Unternehmen in Zypern liegt bei lediglich 15 Prozent. Für Einkünfte aus geistigem Eigentum gilt sogar ein ermäßigter Steuersatz von nur 2,5 Prozent. Zudem erhebt Zypern keine Gewerbesteuer, wodurch die gesamte Steuerbelastung deutlich unter dem EU-Durchschnitt bleibt. Die Steuern in Zypern gelten als besonders unternehmerfreundlich – nicht nur im europäischen Vergleich, sondern auch bei internationalen Strukturen.
Unternehmer mit steuerlichem Wohnsitz in Zypern, welche den Non Dom Status innehaben, können außerdem Gewinne ihrer Kapitalgesellschaft nahezu steuerfrei als Dividende beziehen. Lediglich die in Zypern fällige Körperschaftssteuer von 15 Prozent muss zuvor vom Unternehmen entrichtet werden – ein wesentlicher Aspekt der Zypern Steuern, der für viele Investoren langfristig von Bedeutung ist. Seit der Steuerreform 2026 wurde die Special Defence Contribution (SDC) auf Dividendenausschüttungen zudem von 17% auf 5% reduziert.
Insgesamt bietet der Non Dom Status in Zypern eine Reihe von Vorteilen, insbesondere im steuerlichen Bereich. Weiterführende Informationen finden Sie auf unserer Seite unter „Zypern Non Dom Status“.
Zypern Steuern im Überblick
Persönliche Einkommensteuer in Zypern
In Zypern wird die Einkommensteuer nach einem progressiven System erhoben. Das bedeutet, dass mit steigendem Einkommen auch der Steuersatz steigt, sodass höher verdienende Privatpersonen anteilig mehr Einkommensteuer zahlen. Die Steuern in Zypern auf das persönliche Einkommen gelten als moderat und sind klar gestaffelt:
| Jahreseinkommen | Steuersatz |
| EUR 0 – EUR 22.000 | 0% |
| EUR 22.001 – EUR 32.000 | 20% |
| EUR 32.001 – EUR 42.000 | 25% |
| EUR 42.001 – EUR 72.000 | 30% |
| ab EUR 72.001 | 35% |
Beispiel
Hat ein Arbeitnehmer in Zypern im Jahr 2026 ein Jahreseinkommen von beispielsweise 40.000 EUR, erfolgt die Berechnung der Steuern in Zypern auf Grundlage der folgenden einfachen Methode:
| Einkommen in Euro | Steuersatz | Steuerbelastung in Euro |
| 22.000,00 | 0% | 0,00 |
| 22.001,00 bis 32.000,00 | 20% | 2.000,00 |
| 32.001,00 bis 40.000,00 | 25% | 2.000,00 |
| Einkommensteuern (Summe) | 4.000,00 |
Mehrwertsteuer in Zypern
In Zypern liegt der gesetzliche Mehrwertsteuersatz aktuell bei 19 % (Stand: Januar 2026). Als Bestandteil des Systems der Steuern in Zypern gelten ermäßigte Sätze von 9 % und 5 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Folgende Bereiche sind in der Regel vollständig von der Mehrwertsteuer befreit:
- Gesundheits- und Sozialwesen
- Bildungsbereich
- Postdienstleistungen
- Lotterien
- kulturelle Angebote von gemeinnützigen Organisationen
Kapitalertragssteuer auf Immobilienverkäufe in Zypern
Beim Verkauf von Immobilien in Zypern fällt eine Kapitalertragssteuer von 20 % auf den erzielten Gewinn an. Diese Steuer gilt für Verkäufe von in Zypern gelegenen Immobilien sowie für den Verkauf von Anteilen an Unternehmen, bei denen mindestens 20 % des Vermögenswerts aus zypriotischen Immobilien stammt.
Steuerfreibeträge sind verfügbar: 30.000 € für den ersten Immobilienverkauf und bis zu 150.000 €, wenn die Immobilie mindestens fünf Jahre als Hauptwohnsitz genutzt wurde. Für landwirtschaftliche Flächen gilt ein Freibetrag von 50.000 €. Zudem sind bestimmte Übertragungen, wie Erbschaften oder Schenkungen an nahe Verwandte, von dieser Steuer befreit.
Trading und Steuern in Zypern
Gewinne aus dem Handel mit Wertpapieren wie Aktien unterliegen in Zypern keiner Kapitalertragssteuer und sind für Privatpersonen vollständig steuerfrei. Besonders vorteilhaft ist dies für Personen mit Zypern Non Dom Status, die Kapitalgewinne ohne steuerliche Belastung vereinnahmen können.
Für eine Zypern Gesellschaft gelten grundsätzlich 15% Körperschaftsteuer, jedoch sind Gewinne aus Wertpapiergeschäften explizit von der Besteuerung ausgenommen. Erfolgt die Ausschüttung als Dividende, bleibt sie für Empfänger mit Zypern Non Dom Status oder Wohnsitz außerhalb Zyperns steuerfrei.
Krypto-Steuern in Zypern
Mit der Steuerreform 2026 hat Zypern erstmals eine spezifische Besteuerung von Kryptowährungen eingeführt. Gewinne aus dem Verkauf, Tausch oder der Schenkung von Krypto-Assets unterliegen seit dem 1. Januar 2026 einer Pauschalsteuer von 8%. Entscheidend ist, dass Verluste aus Krypto-Transaktionen ausschließlich mit Gewinnen desselben Steuerjahres verrechnet werden können – ein Verlustvortrag ist nicht möglich.
Unternehmen, die in Zypern mit Kryptowährungen handeln, unterliegen der regulären Körperschaftsteuer von 15%. Gewinne aus dem Mining von Kryptowährungen sind von der 8%-Pauschalsteuer ausgenommen und unterliegen stattdessen der regulären Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer.
Ausländische Renteneinkünfte in Zypern
Derzeit werden ausländische Renteneinkünfte in Zypern wie folgt besteuert:
- Ausländische Rentenbezüge bis 5.000 Euro im Jahr sind steuerfrei.
- Rentenbezüge, die diesen Betrag übersteigen, werden mit 5 % besteuert, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen eine andere Regelung vorsieht.
- Alternativ können diese Rentenbezüge zum gesamten Jahreseinkommen hinzugezählt werden, wodurch sie den regulären zyprischen Einkommensteuersätzen unterliegen.
Für weitere Fragen zum Thema Steuern in Zypern stehen wir Ihnen natürlich jederzeit gerne zur Verfügung.
Weitere wichtige Änderungen durch die Steuerreform 2026
Die zyprische Steuerreform 2026 brachte neben den oben genannten Änderungen weitere wesentliche Neuerungen:
- Deemed Dividend Distribution (DDD): Diese Regelung wurde für Gewinne ab 2026 abgeschafft.
- SDC auf Mieteinnahmen: Die bisherige Steuer von 2,25% wurde vollständig abgeschafft.
- Stempelsteuer: Weitgehend abgeschafft.
- Verlustvortrag: Verlängert von 5 auf 7 Jahre.
- Körperschaftsteuer-Frist: Neuer Abgabetermin ist der 31. Januar (statt 31. März).
- Non-Dom Verlängerung: Nach 17 Jahren ist eine Verlängerung um jeweils 5 Jahre gegen eine Pauschale von 250.000 € möglich.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Zypern
Die Beantragung der USt-ID in Zypern ist selbstverständlich ebenfalls ein fester Bestandteil unserer Gründungsleistungen.
Bei der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID) handelt es sich um eine eindeutige und EU-weite Kennzeichnung eines umsatzsteuerpflichtigen Unternehmens. Sie dient innerhalb des europäischen Binnenmarktes zur innergemeinschaftlichen Abrechnung der Umsatzsteuer durch die jeweils zuständigen Finanzämter der Länder. Benötigt wird die USt-ID / VAT-Nummer von jedem Unternehmen, welches Waren oder auch Dienstleistungen innerhalb des EU-Gemeinschaftsgebietes liefert und / oder erwerben möchte.
Die USt-ID, auch als VAT-Nummer bezeichnet, ist gesondert von der regulären Steuernummer in Zypern zu beantragen. Im Rahmen unseres Full-Service-Paketes übernehmen wir das gern für Sie!
Steuervoranmeldung in Zypern
Die Finanzbehörde der Republik Zypern setzt die Höhe der Steuervorauszahlung Ihres Unternehmens für das jeweils beginnende Geschäftsjahr nicht selbst fest, sondern überlässt es Ihnen und Ihrem Unternehmen, selbst eine diesbezüglich realistische Steuereinschätzung abzugeben.
Ihre vorläufige Einschätzung des Jahresumsatzes Ihrer Gesellschaft, natürlich abzüglich aller in diesem Zeitraum angenommenen betrieblichen Aufwendungen, ergibt den kalkulierten Gewinn vor Abzug der Körperschaftssteuer in Höhe 15%.
Die Körperschaftsteuervorauszahlung erfolgt jeweils zum 31.07. und 31.12., also in zwei gleichen Raten.
Beispiel zur Berechnung
| Geschätzter Umsatz für das laufende Jahr (01.01. bis 31.12.): | EUR 100.000 |
| Geschätzte betriebliche Aufwendungen: | EUR -60.000 |
| Gewinn vor Körperschaftsteuer: | EUR 40.000 |
| Körperschaftsteuer 15% auf EUR 40.000: | EUR 6.000 |
| 1te Rate bis jeweils zum 31. Juli des Jahres (50%): | EUR 3.000 |
| 2te Rate bis jeweils zum 31. Dezember des Jahres (50%): | EUR 3.000 |
Wissenswertes
Sollten Sie im Verlauf des betreffenden Steuerjahres eine Anpassung Ihrer Einschätzung vornehmen wollen, so benötigen wir von Ihnen bis spätestens 10. Dezember des Jahres lediglich einen entsprechenden Hinweis per E-Mail.
Steuerzertifikat für Unternehmen in Zypern
Die steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung (Steuerzertifikat) ist für Unternehmen ein besonders wichtiges Instrument im Rahmen internationaler Steuerplanung. So kann sie u.a. zur Vorlage bei einer ausländischen Finanzverwaltung dienen, um die nicht selten aufkommende Frage nach dem Ort der Besteuerung zu klären oder auch beispielsweise verhindern, dass es zu einer Doppelbesteuerung durch Staaten kommt, welche mit der Republik Zypern ein Doppelbesteuerungsabkommen unterhalten.
Fallbeispiel
Eine zyprische Holding Gesellschaft hält Anteile an einer in Deutschland ansässigen GmbH. Es kommt in diesem Zusammenhang zur Dividendenzahlung der deutschen Tochter-Gesellschaft an die zyprische Mutter-Gesellschaft. In diesem Fall wird das deutsche Finanzamt in der Regel einen Nachweis (Steuerzertifikat) der zyprischen Holding fordern, welcher die steuerliche Ansässigkeit der Gesellschaft in Zypern offiziell belegt.
Beantragung des Steuerzertifikates
Die Beantragung des Steuerzertifikates sind wir Ihnen gerne behilflich.
Für weitere Fragen zum Thema Steuern in Zypern stehen wir Ihnen natürlich jederzeit gerne zur Verfügung.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Zypern?
Sind Kryptowährungen in Zypern steuerfrei?
Was ist der Non-Dom Status in Zypern und welche Vorteile bietet er?
Wie werden ausländische Renten in Zypern besteuert?
Welche Freibeträge gelten bei Immobilienverkäufen in Zypern?
Ist Trading in Zypern steuerfrei?
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